卓信企业

卓信企业
400-033-6626 全国统一服务热线


香港审计怎么做?可以0申报吗?(一文解读)

2022-04-13 10:40:11 236 来源:卓信企业

导读 香港作为全球知名的离岸金融中心,历来重视商业发展,而香港政府制定的税务政策,也充分体现了对商业发展的重视。那么香港公司的税务政策是怎样的呢?新成立的香港公司该注意哪些事项呢?今天跟着小编一起来看香港公司的税务政策。 香港公司记账报税规定 依据香港相关法例规定,香港公司每年只需要进行一次税务申报,而在税务申报的同时,必须提交一份由第三方持牌会计师出具的公司账目审核报告,以作香港税务局评税使用。

香港作为全球知名的离岸金融中心,历来重视商业发展,而香港政府制定的税务政策,也充分体现了对商业发展的重视。那么香港公司的税务政策是怎样的呢?新成立的香港公司该注意哪些事项呢?今天跟着卓信企业一起来看香港公司的税务政策。

香港公司记账报税规定

依据香港相关法例规定,香港公司每年只需要进行一次税务申报,而在税务申报的同时,必须提交一份由第三方持牌会计师出具的公司账目审核报告,以作香港税务局评税使用。



虽然现在还处于疫情期间,但是香港公司的审计报税一样是需要申报的,现在税局办事窗口减少,办事效率相比去年是有很大幅度的下降,所以近期有到审计期的,就可以提前开始准备资料安排审计的相关事宜了!

 

根据香港政府利得税申报规定:新登记的业务(新公司),首份利得税报税表通常会於新业务开业或成立為法团当日起约18个月后发出;持续经营的业务(非新公司),利得税报税表於每年4月份第1个工作日发出。

每年4月份是香港税表下达的高峰期,即香港公司申报纳税的时间段。按照香港法律条文,只要正常登记的香港公司都必须做账报税。

香港公司记账报税时间

1、新建立的香港公司初次报税时间为:自成立日的18个月内,会第一次收到税局发出的税表,接到税表后务必在三个月内完成做账审计和纳税申报事宜。

2、非新建立的香港公司每年的税表发出时间:每年的4月1号,收到利得税税表后,一个月内需完成纳税申报工作。

但正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜,正确的做法是:根据企业自身的财务年结日,按时準备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。

香港公司纳税申报与交税是分开的,纳税申报必须要报但是不一定也要交税,审计工作后处於负利润的公司则不必交税,同时净亏损可抵扣下一个年度利润收益。

特别注意:若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表,并不代表香港公司无需记账报税。

在此情形下,香港公司需要在纳税申报期内,主动完成纳税申报工作。若逾期纳税申报或不报税,香港公司将遭遇著较大的处罚,轻则处罚金,重则公司股东董事长被列入黑名单,被锁定银行帐号,或银行帐户资產被缴入港府府库,被香港法院提起诉讼或判刑。

香港公司可以做“零申报”吗?

香港公司的报税是实报税制度,所有的香港公司都需要进行税收申报,无论是有运营还是无运营。

什么是香港公司零申报?

“零申报”是指香港公司收到香港税务局下发的年度报税表后,在报税表的所有业务栏目(包括在岸业务和离岸业务)均填写“零”,也就是当年没有发生任何业务,香港称谓为“业务不活跃报告”。实际上,“零申报”只是内地的一种习惯叫法,“业务不活跃报告”才是香港公司税务申报的方式。当然,“业务不活跃报告”(“零申报”)本身并没有不妥之处,但“零申报”也必须满足一定条件,才能合乎法律规定的报税行为。

 

香港公司零申报需要满足以下这些条件:

1、没有购买任何香港物业;

2、没有开立银行账户或账务,没有任何银行月结单的记录;

3、没有经营任何业务,例如使用香港公司签署合同做发票开收据,在海关记录,进出口公司,物流公司留有记录;

4、在香港没有任何雇员;

5、没有容许或授权使用专利商标涉及等资料;

6、未与香港客商发生购销关系;

7、没有其他来自或产生于香港的利润。

如果公司实际情况确实符合零申报的条件,就可以零申报。适时配套休眠账和不活跃的审计报告,补充说明公司确实无运营即可。如有运营的公司,需要正常做帐报税,这些报告会计师都会帮您做好的。

不符合条件零申报将面临的风险:

1、香港税务局有权利抽查香港公司财务账目,香港税务局在抽查的过程中如果发现香港公司不符合零申报条件却依然在做零申报,那么该香港公司的行为将被视为不合规避税。尤其是CRS的大环境下,香港税务局对于香港公司零申报的抽查将会更加严格。

2、大部分企业在注册香港公司后都会开设离岸银行账户,如果离岸银行账户存在出入记录,该香港公司依然在做零申报,那么该公司的离岸银行账户很容易被发现而被关闭离岸账户,导致公司无法正常对外运营。并且要求补税做账加罚款。

3、有业务往来的香港公司不符合零申报的条件,如果这样的公司还在做零申报,那么该香港公司会由于不符合税务要求而受到香港法律的处罚。

4、不符合条件零申报的香港公司,会由于不合规经营而被列入政府黑名单。

由此我们也可以看出香港公司审计是十分重要的。

香港公司审计报告作為合法经营证明档之一,重要性日益凸显。香港公司条例及税务条例规定,香港有限公司无论是否有利润,每年都必须做账(亦称簿记)与审计(亦称核数师报告),向股东、董事及税务局申报公司的财务状况。

如果公司不做核数报告,一旦被税务局调查,且该公司没办法交代公司的财富来源,很可能被税务局怀疑企业在做"洗黑钱"的非法行為,或将面对高额罚款,甚至刑罚,而银行帐户也可能被关闭。

香港审计的流程

1、整理公司交易记录、单据(收据与合同)及银行对帐单

每一间香港公司在经营的过程中,均会產生一系列的单据,根据这些单据,我们需要将其整理成為可供审计师审查使用的资料。与此同时在公司经营的初期,妥善保管好银行对帐单尤為重要。

审计师将对针对公司所发生的交易与支出,对这些单据逐一的审核盘查,发现问题会与客户一一核对,因此单据与银行对帐单都十分重要。

2、出具会计报表

香港公司审计需要有著规范的会计报表,并是建立在此基础上的。由于内地与香港会计制度的不一致性,香港公司审计所要求的通常是香港会计制度下的会计报表。

香港公司审计所需要的会计报表通常包括:总账、明细账、凭证(看情况而定)、资产负债表、损益表、现金流量表、试算平衡表等。

3、委托审计师进行审计

香港会计师公会规定,香港审计师(在香港称之為核数师)需要特别考取执照,并获得执业资格证书。



离岸百科

公司注册 银行开户 国际税务 全球商标 跨境秘书 海外移民 公证认证

香港公司注册时该如何避坑?(含香港公司注册费用)

香港公司注册名称 我们都知道香港公司名称限制少,像“国际”“全球”这类高大上的字眼都可以使用,所以很多企业想要突出企业的实力,从而写一长串名字。注意这第一个坑就是:香港公司名称并不是越长越好,因为客户汇款时有字数限制,太长了填不完,钱也就汇不进来。

43
2023-02-02

离岸公司账户现在很难开吗?

2015年前,离岸账户是很好开的,需要的资料也不是很多,但从16年开始,国内大银行开始清理离岸公司账户(国外或者香港公司在国内开的账户),由于国内政策不稳定,银行避免麻烦,都要求离岸公司的客户销户(暂无明文要求),还有有一部分理由是中国加入了CRS。 所有离岸公司现在想在国内大银行开离岸账户的话,难度比较大。银行...

31
2023-02-03

提前了解以下细节,香港公司做账审计不再逾期!

香港公司做账审计流程 1.整理核对单据: 会计师对业务相关原始票据进行分类整理,供会计师核数所用; 2.制作财务报表: 会计师制作符合香港会计准则的财务报表,也是出具审计报告所需的必要文件; 3.出具审计报告: 财务报表经公司董事确认后,进入审计环节,形成报告; 4.董事最终签...

21
2023-02-06

土耳其商标注册全流程介绍

程序审查:TRKPATENT 应正式审查申请的符合性。如果确定没有缺陷,申请应在其接收日期的日期、小时和分钟内完成。申请存在缺陷的,应当给予申请人两个月的补正期。逾期未补齐的,取消申请。但是,如果申请的商品或服务涉及一个以上类别,并且未在规定期限内纠正未缴纳类别费用的情况,则该申请应针对已缴纳费用所涵盖的类别进行审查。

34
2023-02-01

做强跨境电商,跑出外贸加速度

近年来,国家层面陆续出台了一系列与跨境电子商务相关的支持政策,而在新冠疫情中,外贸发展新业态新模式不断涌现,也推动了我国跨境电商规模实现了快速增长。   海关统计数据显示,自2017年以来,我国跨境电子商务规模5年内增长近10倍;2022年我国跨境电商进出口2.11万亿元,增长9.8%。其中,出口1.55...

10
2023-02-07

香港高才通计划正式开放申请,该如何申请呢?

香港高端人才通行证,简称“香港高才通计划”,是香港政府2022年推出,开始实施的一项人才引进计划。旨在吸引世界各地具备丰富工作经验及高学历的高端人才到香港探索机遇。这些高端人才包括高收入人士和世界顶尖大学的毕业生。 “香港高才通计划”申请开启一周,就收到约2600份申请,而其中1400份已获批准。可见热度之高。

19
2023-02-06