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2022香港税收制度的详解

2022-08-04 11:24:15 446 来源:卓信企业

导读 2022香港税收制度的特点详解!香港是一个税基窄、税种少、税法简单的最自由的贸易通商港口。 香港税赋虽然简单, 但为了更好地在香港开源节流,熟悉香港的税务自然是必要的。 税赋指数是根据最高个人所得税、公司税、财产税、增值税和职工、雇主支付的社会保险税税率等一系列关键指标综合计算得出的。

2022香港税收制度的特点详细说明!香港是税基狭窄、税种少、税法简单的最自由贸易港口。


虽然香港的税收很简单, 但要更好地在香港开源节流,自然要熟悉香港的税收。


税收指数是根据最高个人所得税、公司税、财产税、增值税、员工、雇主支付的社会保险税率等一系列关键指标综合计算的。


香港税制属于分类税制,以所得税为主,辅以行为税和财产税,具体分为两类:



(一)直接税,包括物业税、利得税、工资税。


(2)间接税,包括遗产税、印花税、博彩税、差额税、汽车首次登记税、机场旅客离境税、商业登记费、酒店租金税、应税税等。


香港税制的特点


(一)行使来源地税收管辖权,基本不行使居民税收管辖权。


香港实行单一区域管辖权,居民管辖权基本放弃。


也就是说,对于香港居民和非居民,只对其来自香港的所得征税。香港居民从香港境外的收入一般不征税。


香港和澳门经常成为跨国企业的选择地,因为它们基本上不行使居民管辖权。(通过在香港设立离岸公司来减少税收支出)。


(2)低税负。


根据《2005年香港统计年刊》的数据,2004年香港GDP 总量为1.人口688万港元29万亿GDP约18.8万元);04/05年度财政总收入约2636亿港元(其中税收收入约1511亿港元) 57%;土地收入约594亿元,占23%;其他收入545亿元,占20%)。直接税占64%,间接税占36%。


根据深圳市统计局公布的统计数据,2004年深圳市GDP总人口3422亿元,人口598万元(人均人口598万元)GDP5.9万元)。2004年深圳财政收入1183亿元(包括税收收入) 979亿元,占83%),除海关税外,财政收入为708亿元。


然而,深圳的财政支出只有378亿元。即使考虑到香港货币购买力低(仅相当于深圳人民币购买力的50%左右),香港的经济实力也相当于深圳的2-3倍。


因此,根据2004年的统计,香港的宏观税负率约为12%,仅为深圳市的一半左右,是名副其实的低税区。


(3)税种少,以直接税为主体。


香港目前只有11种税种,可分为四类:


◆ 所得税(利得税、工资税、物业税)。


◆ 财产税(差息)。


◆ 行为税(印花税、博彩税、飞机乘客离境税、酒店租金税、汽车首次登记税、专利税、特权税等。


◆ 消费税(应税品税),主体为直接税(即所得税),占税收总收入的65%。


香港所得税实行分类课程征收制度,即根据收入类别(营业利润、工资薪金、房地产租赁收入)分别征收润税、工资税和物业税。


(4)税法宽,税制简单稳定。


由于香港没有对商品和劳务课程征收流转税(范围狭窄的烟草、酒精、碳氢化合物油除外),也没有严格的发票管制制度,香港的税收制度非常简单,方便纳税人。


税法规定也相当稳定,所有变更只有立法机关批准才能生效。


此外,香港实行立法、司法和行政三权分离。税法的体现是,所有的税收立法权都由立法会掌握,税务局不得发布、修订或解释红头文件。纳税人与税务局发生争议的,法院有权作出实质性裁决。因此,香港的税法非常稳定、透明、公正,没有严格的发票管理制度。


香港税务执法相对规范。税务官员除履行税务检查权外,一般不会通过公文邮件与纳税人见面。


对于应纳税额的争议,纳税人除可以向指定的法律机构上诉外,还可以与税务局协商达成和解。此外,香港税务局长可以被法律授权处以罚款(指罚款而不是刑事起诉)。


香港税种


以下是香港几大税种的简要介绍:


直接税的类型


(1)薪俸税


工资税是纳税人为在香港工作赚取的利息所缴纳的税款。政府将向工资税纳税人提供各种免税额,并在扣除免税额后按累进税率征税。但所征收的工资税不得超过标准税率(即未扣除应纳税利息的固定百分比)征收的税。


扣除允许的扣除(个人免税或慈善捐款)后,任何人在香港产生或从香港工作或就业工作获得的收入必须缴纳2%-20%的工资税。目前,工资税率分为2% 、8% 、14%和20% 四个等级。


(2)利得税


利得税是指根据税收年度的应评税利润(即财政年度的净利润)征收的。


在香港经营任何行业、专业或业务,从香港获得或从香港获得所有利润(资本销售、资产利润除外),包括法团、合伙人、信托人或团体,需要纳税,税收对象不分别为香港居民或非香港居民。


(3)物业税


物业税是纳税人在香港持有物业并出租以赚取利润的税款。只持有物业不需要缴纳物业税,但仍需缴纳差额(部分物业需要缴纳地租)。


(5)进出口税


除烟酒、化妆品和特殊规定外,进出口税是进出口货物的免税进出口。


(6)个人入息税


个人入息税是指纳税人需要同时缴纳工资税、利得税和/或物业税的税收减免。


税务局将合并选择个人入息税的人的所有收入(即工资税、利得税和/或物业税中列出的各种应纳税所得额),并以工资税税率纳税,工资税中列出的免税额。


由于利得税和物业税不能享受工资税免税,并以固定税率纳税,工资税有累进税(初始税率很低),并享受各种工资税免税,选择个人利息税可以使所有利息作为工资税,从而减税。


间接税的类型


(1)差价、地租、地税


差价是香港的一种地税。这些税种由差价物业估价署(差价及地租)和地政总署(地税)征收。


(2)印花税


印花税是所有涉及任何房地产转让、房地产租赁和股票转让的税款。


(3)博彩及彩票税


赌博和彩票税是香港对赛马、合法足球赌博和六合彩收入征收的税。


(4)商品税


香港一般不征收商品税,但烈酒、烟草、碳氢油和甲醇除外。在香港制造的入口或其他商品必须纳税,这些税种由香港海关征收。


(5)酒店租金税


酒店租金税是对酒店和酒店租金征收的税。


(6)商业登记费


商业登记费是任何人在香港设立公司,需要每年向税务局缴纳的商业营业执照费。


(7)飞机乘客离境税


飞机乘客离境税是乘客使用香港国际机场或直升机离开香港和澳门码头时需要缴纳的税款,已包括在机票价格中。从香港和澳门码头、中港码头或屯门码头离开海路的乘客也有类似的费用,但不属于税收。


(8)车辆首次登记税


由于政府鼓励公众使用公共交通工具来减少汽车的增长,汽车必须在首次登记时向政府缴纳首次登记税。


(9)专利税


专利税是对某些专利行业营运者所征收的税项。


(10)特权税


一些行业必须缴纳屠业等特权税。

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