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爱尔兰位于欧洲的西北部，以其独特的投资环境和优越的商业条件，吸引了越来越多的国际投资者。当然处理投资环境，爱尔兰的税务优势也十分吸引人，下文就一起看看爱尔兰的税种有哪些?

图片来源：摄图网

爱尔兰公司主要税种

企业所得税：

一般税率为12.5%。如果是通过投资所得，税率则为25%，包括来自境外的公司股息，利息、租金、特许权使用费等。只要是管理层在爱尔兰或是在当地注册的公司，则被视为爱尔兰居民企业，需要依法缴纳企业所得税。

个人所得税：

一般税率为20%或40%，取决于纳税人的身份和收入多寡。如为非爱尔兰居民，则只对爱尔兰的所得来征税。

资本利得税：

一般税率为33%。但如果资产是在本地集团公司内部之间转移的话，就不用缴纳资本利得税。

增值税：

一般税率为23%。例如报章杂志等税率为9%;邮政服务、金融和保险服务等为免税项目;书籍、药品和食品等为0税率。

爱尔兰企业所得税

爱尔兰企业所得税税率相比澳洲(30%)、中国(25%)、美国(21%)、英国(19%)的企业税率要低得多。

2023年，爱尔兰营业额超过7.5亿欧元的公司税率为15%，低于7.5亿欧元的公司税率维持12.5%。大多数公司仍维持原税率，不会受到影响。

企业税收减免政策

在爱尔兰，有多项税收减免政策：

1、研发税抵免：

2004年，爱尔兰开始实施25%的研发税抵免计划。

2、专利权益免税：

爱尔兰对来自“符合条件的专利”的收入免税，符合条件的免税专利收入的上限是每年500万欧元。(“符合条件的专利”包括在爱尔兰或欧洲经济区其他地方进行的研究、规划、处理、实验、测试、设计、发明、开发或其他类似发明创造活动的专利。)

3、营业亏损抵消：

如果公司在会计年期间，营业损失了，那么就可以从应纳税额中进行抵消。具体可抵消部分包括：同一会计期间的其他贸易收入12.5%、上一会计期间的贸易收入12.5%、以及部分非贸易收入12.5%。

4、申请资本免额税：在爱尔兰开公司时，购买、维护土地或者是用于建筑物、设备上的资本支出可申请的税务减免。

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