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英国VAT注册申报必须看指南

跨境电商卖家必备VAT知识

英国是跨境电子商务发展最成熟的国家之一。

英国VAT如何注册？如何申报？这两个问题将在本文中解决。

跨境电商行业财税知识库

1.注册

注册条件

在什么情况下必须注册英国？VAT？简单概括如下:

?卖家在英国有仓储中心或使用英国FBA其他第三方海外仓库

注册所需材料

?公司营业执照复印件

?法定代表人身份证明:身份证/护照/驾照

?地址证明文件：户籍簿/出生证/结婚证/房间付款证明/个人房租合同/在职证明

(以上身份、地址证明文件，其次选择)

?英国电商平台前台截图/商店链接

?VAT注册申请表和64-8授权签字文件

税号证书

证书(1):税号文件

英国VAT注册申请通过后，英国税务局通常会先发出税号通知messages的形式呈现。

文件中的关键信息：公司名称、税号和税号的生效日期，以及一些注意事项，即履行合规纳税义务。VAT 可以绑定店铺后台。

证书(二):VAT 证书

VAT证书是英国税号的官方证明文件，涵盖的信息比较全面。一般情况下，先下your messages税号通知后一周左右下证。

个体户绑定后台被拒时，可按要求上传VAT通过验证证书。

2.申报

申报条件

1、远距离销售限额:70000英镑

2、VAT申报方式：季报

3、VAT申报日期：英国申报期较长，申报时间为每月7天。1-35月7日前完成月度申报，并缴纳税款。

4、税率：税率分为两种方案：

(1) 统一费率，也就是我们常说的低税率，这个方案下的税率百分比有很多种。根据用户注册时选择的商品类型，我们选择的税率百分比也不同。注:低税率申请标准为，预计加入前一年销售额不得超过1.5万 英镑；加入后，如果一年累计超过23万，就需要退出低税率。

(2)标准费率，即英国固定税率，为20%。

申报会计方法

低税率：会计GB TO EU ,EU TO GB两部分

注:(1)从英国收集所有货物VAT，包括英国的免税岛，在欧盟以外的国家销售，税率低

（2） B2B 销售需要核算VAT，按低税率收取VAT；B2B的ESCL 还需要单独申报。

标准费率：消除免税销售，计算GB TO EU ,EU TO GB两部分

附加费和罚款

HM海关总署（HMRC）拖欠将记录在以下情况下：

(1)他们在截止日期前未收到您的增值税申报表

(2)申报的增值税全额款项在截止日期前未到达其账户

附加费

若违约，可进入12个月的附加费期。若在此期间再次违约：

(加费期限延长12个月

(2)除所欠增值税外，可支付额外费用(附加费)

逾期提交纳税申报表的，不需要在下列情况下支付附加费：

（1）在截止日期前全额支付增值税

(2)无需缴纳税款

(3)是因为增值税还款

HMRC写信给你解释你欠的任何额外费用，如果你再次违约会发生什么。

注：您不会因第一次违约而支付附加费。

附加处罚比例

罚款

英国税务海关总署可以向您收取以下罚款：

(1)如果您发送的申报表中存在疏忽或故意的不准确性，您将受到少报或多报税款100%的处罚

（2）如果HMRC如果你在30天内没有回复他们并完成申报，你将受到30%的处罚。

(评估是指未发送增值税申报表并按时缴纳任何增值税的，将收到HMRC 增值税评估通知书，上面会告诉你他们认为你欠了多少钱)

(3)除非英国税务海关总署提交纸质增值税申报表，否则必须支付400英镑。(HMRC)告诉你，你不必在网上提交申报表。

uEC Sales申报

EC Sales，也就是通称B2B销售需要客户向税务局申报从英国销往其他欧盟国家，买方有其他欧洲国家注册VAT货物销售税号

EC Sales申报注意事项

在VAT填写申报时BOX 8金额(不含0)的用户被税务局视为需要主动EC Sales申报对象。

申报期主要分为季度和月度，最近四个季度EC销售额超过3.5万英镑的用户将被税务局自动转换为月度申报，用户也可以选择向税务局申请月度申报。

纸质的EC Sales申报表应在申报当月14日前提交税务局；网上EC Sales申报应在申报当月21日前提交。

所有申报金额均为英镑，因此需要仔细检查月份、货币和当月相应的汇率。