卓信企业

作为中东地区重要的经济体，卡塔尔的税收政策既体现了油气资源国的特色，也服务于“2030国家愿景”中的经济多元化目标。企业所得税作为卡塔尔税收体系的核心组成部分，其税率设置并非“一刀切”，而是根据企业类型、注册区域、经营行业等因素形成差异化体系。

一、标准税率：10%的普适性规定

卡塔尔《所得税法》(2018年第24号法令)明确规定，企业所得税的标准税率为10%，适用于大多数在卡塔尔境内开展商业活动的实体。这一税率适用于以下两类主体：

居民企业：在卡塔尔注册成立或有效管理控制地位于卡塔尔的企业，需就其全球收入纳税，但符合条件的海外收入可申请税收抵免。

非居民企业：通过常设机构(如分支机构、办事处)在卡塔尔境内开展业务的企业，需就其境内收入纳税;未设立常设机构的非居民企业，需就特定收入(如股息、利息、特许权使用费)缴纳10%的预提税。

二、特殊情形：35%的高税率保护能源产业

为维护国家能源安全与经济利益，卡塔尔对石油、天然气及相关化工行业实施35%的差异化税率，具体适用情形包括：

石油天然气经营：涵盖勘探、开发、生产、加工、储存、运输等全产业链环节。

石油化工合同：与政府签订的石油化工项目合同下取得的所得，同样适用35%税率。这一规定旨在确保国家对高附加值产业链的控制权。

历史协议过渡：若企业在2010年1月1日前与卡塔尔政府签订特别协议，且协议未明确税率，则默认适用35%税率，以保障国家财政收入稳定性。

数据支撑：根据卡塔尔财政部2025年最新数据，石油天然气行业贡献了全国企业所得税收入的65%，其中35%税率是主要来源。

三、税收优惠：免税政策与自由区激励

为吸引外资、推动经济多元化，卡塔尔通过以下政策降低企业税负：

本土企业免税：由卡塔尔公民全资拥有或由海合会成员国公民拥有的企业，免征企业所得税。这一政策旨在保护本地中小企业的利益，促进就业与知识转移。

自由区与经济特区：

自贸区：卡塔尔设立了国际机场自贸区与哈马德港口自贸区，区内企业可享受20年企业所得税、个人所得税及关税豁免，并允许100%外资持股。

经济特区：卡塔尔金融中心(QFC)与科技园区(QSTP)提供差异化优惠。

行业专项激励：对制造业、物流、科技等重点领域，企业可申请进口设备与原材料关税豁免，间接降低运营成本。

合规建议：企业税务筹划要点

1、协议审查：

与政府签订合同时，需明确税率条款，避免适用35%高税率。

2、自由区利用：

对出口导向型或高附加值业务，优先选择自贸区或经济特区注册，享受免税政策。

3、转让定价管理：

关联交易需符合公平原则，避免被税务机关调整应税所得。

4、亏损结转：

税务亏损可向后结转5年，企业需合理规划投资周期以利用亏损抵减。

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