俄罗斯税收制度，俄罗斯税务分析-卓信企业

对于海外企业来说，只要营业额达到标准就必须要进行报税。同时由于俄罗斯税务种类繁多且不同于国内，因此企业在创立之前就需要对税务制度有着基本的了解。

俄罗斯税制体系相对趋于完善，具体而言主要有以下几种：

1.企业所得税：俄罗斯企业所得税税率为20%，但是对于某些地区或行业可能享受更低的税率。

2.个人所得税：俄罗斯个人所得税税率为13%，但对于某些收入水平较低的人可能享受更低的税率。

3.增值税：俄罗斯增值税税率有3种，分别执行不同的税率

l 一般商品增值税：18%

l 食品和儿童用品增值税：10%

l 个别商品增值税：0%

4.社会保险费：俄罗斯社会保险费包括养老保险费、医疗保险费和社会保障基金费用，税率分别为22%、5.1%和2.9%。

5.地方税：俄罗斯的地方税包括物业税和土地税，税率根据地区和物业类型不同而有所不同。

申报时间

企业所得税

年度申报：须在次年的3月28日内完成申报。

个人所得税

年度申报：须在次年的4月30日内完成申报。

增值税

季度申报：须在该申报月的25日内完成申报。

在俄罗斯，所得税由国家税务机关（俄罗斯联邦税务局）管理，由财政部管辖，俄罗斯税法确定了联邦税收收入、地区（联邦主体）税收收入和地方税收三级征税体系。因此，在俄罗斯，不同地区的税收制度和纳税人的税收负担可能存在差异。

一、三级征税体系

俄罗斯三级征税体系是指俄罗斯联邦政府、地方政府和地区政府之间的税收分配体系。具体来说，俄罗斯税收体系分为以下三个层次：

1. 联邦税：俄罗斯联邦政府征收的税收，包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。

2. 地方税：由俄罗斯各个地方政府征收的税收，包括土地税、房产税、车辆税等。

3. 地区税：由俄罗斯各个地区政府征收的税收，包括销售税、旅游税、博彩税等。

在俄罗斯税收体系中，联邦政府征收的税收占据主导地位，地方政府和地区政府征收的税收相对较少。

二、征税制度

俄罗斯税法规定了支持个体创业、小型企业和农业发展以及矿产合作开采的特别征税制度，提供了简单便捷的征税方式，供符合条件的纳税人选择使用。包括：简易征税制度、统一农业税、特许征税制度以及产品分成协议征税制度。除产品分成协议征税制度外，适用特别征税制度的纳税人仅支付单一的统一税，无需再缴纳其他税项。特别征税制度对于符合条件的纳税人来说，提供了一定的纳税便利与税收优惠。

三、税收罚款

俄罗斯的纳税年度为1月1日至12月31日。纳税人应该向联邦税务局提交纳税申报表，必须在4月30日之前提交，在俄罗斯缴纳税款的最后日期是7月15日。在大多数情况下，未能提交纳税申报单可能会导致以下制裁：