卓信企业

澳大利亚的GST和欧洲的VAT差不多，对于我们的离岸公司销售到澳洲市场的行为，需要考虑GST的纳税义务，也就是消费税。GST全称Good and Service Tax，是由澳大利亚政府征收的商品与服务税，适用于销售商品和提供服务的交易。

图片来源：摄图网

注册GST意味着企业需要向澳大利亚税务局报告销售和收入，并缴纳相应的税款。

什么时候要缴纳澳大利亚GST

1、在销售环节

澳洲销售总额，在12个月内达到了7.5万澳元或以上，必须注册GST。

在澳洲通过Amazon、ebay等平台进行销售的，无需注册GST，因为平台会完成代扣代缴的义务，其他平台若没有执行代扣代缴义务，则卖家需要自行申报和缴纳GST。

如果直接从个人或者公司的网站上出售产品给澳洲客户(如独立站等非平台销售的卖家)，12个月内收入超过$75000澳币时，需要向澳大利亚税务局(ATO)注册 GST 税号，(若您是通过销售平台运营商销售产品，此时的销售额不计入这个 7.5万澳元作为注册GST的判断基数)。

在该系统中，销售时收取GST，然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。

2、在进口环节

进口商或者个人，须对超过1000澳元的商品在入境时缴纳进口GST、关税或其他费用。

也就是说，进口商品价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等无需缴税。1000澳元的标准，是按单个包裹总价为标准，若单个包裹总价值高于1000澳元，在入境报关时，就需要缴纳进口消费税税款。

GST申报流程

澳大利亚GST需要通过BAS在线申报：

1、GST营业额不到1000万美元，卖家通常可以使用更简单的默认BAS报告方法报告GST;

2、GST如果营业额超过1000万美元，或者卖家把进项税作为卖家的主要业务或企业活动，卖家可以选择使用更简单的BAS或GST完整的报告方法。

如果卖家按季度付款GST可以使用分期付款和年报。GST分期付款。

确定GST报告方法的GST营业额数据，来自卖家的ATO记录。

GST报告方法通常在每个财政年度结束时，根据卖家的情况GST营业额延期。

当然，卖家也可以联系税务局更改卖家的身份GST报告方法。

卖家在之前的采购环节中支付给供应商那边的GST，可以在做完定期GST申报后，从ATO中申请退还。当然是要在收取买家的GST要小于支付给供应商的GST时，才可以退还差价。

卓信企业提供国内外公司注册、银行开户、年审报税、记账审计、税务筹划、商标注册、ODI境外投资备案等代办服务，如果您有这方面业务办理需求，欢迎随时咨询我司在线客服!