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2025年7月17日，香港税务局发布通告，鉴于企业与税务服务机构在年底结账操作时存在实际困难，将2024/25年度D类利得税报税表的提交期限由原定的2025年8月15日延后两周至2025年8月29日。D类公司是指财务年结日在2024年12月1日至12月31日之间的公司。

2024/25年度香港利得税申报期限

D类(常见类型)

‌结账日期‌：2024年12月1日至2024年12月31日

‌申报截止日期‌：原定8月15日，现延期至‌8月29日‌。 ‌

N类

‌结账日期‌：2024年4月1日至2024年11月30日

‌申报期限‌：税表发出后‌1个月内‌完成，逾期将面临处罚。 ‌

M类(常见类型)

‌结账日期‌：2025年1月1日至2025年3月31日

‌申报截止日期‌：税表发出后‌1个月内‌;若年度亏损且采用电子申报，可延至次年‌1月31日‌。

企业申报前如何准备

账目准备与审计

确保完成2024年度的会计账目整理，包括收入、支出、资产、负债等各项数据准确记录，财务报表(如损益表、资产负债表等)真实反映公司经营成果与财务状况。

香港有限公司需由持牌审计师审核账目，并出具符合《公司条例》的审计报告，报告需签字盖章。

税务计算

根据香港《税务条例》准确计算应课税利润，区分本地与境外收入，合理利用折旧免税额、研发开支扣减、亏损结转等政策，降低税负。

检查是否误将资本性支出列为可扣税费用，确保税务计算准确。

文件准备

准备好经审计的财务报表、利得税计算表(IR表格)、董事会决议(如适用)等必须提交的文件。

整理好交易凭证、合同、银行对账单、公司章程及股东决议、员工相关证明材料、租赁合同或其他资产购置协议等辅助文件，以备税务局核查。

电子申报准备

若选择通过税务局的“税务易”系统电子申报，需确保“税务易”账户有效，并熟悉电子申报流程。

提前测试系统兼容性，避免因系统问题影响申报，同时在电子提交前备份所有数据。

其他注意事项

确认是否有离岸收入，若有，需按照离岸豁免的申请条件准备相关材料，如业务合同、物流单据、银行流水等，以证明收入来源非香港。

检查关联交易是否合规披露，确保所有收入、支出已准确记录。

逾期未申报的风险

罚款：首次逾期罚款1200港币，若14天内未补交，罚款将升至3000港币。第二次或情节严重者，起罚点为3000港币，14天内未处理可升至8000港币。持续不申报或经税局认定有逃税、蓄意瞒报等“严重个案”，可被判最高罚款50.000港元，另加未缴税款3倍。

法律责任：罚款后14日内尚未处理，将会收到法院传票。收到传票而不做处理，将被香港政府控诉藐视法庭，甚至可能面临出入境限制。情节严重的，相关责任人可能会被判处最高3年监禁。

信用受损：公司可能被列入税务局“黑名单”，影响银行账户、贷款申请及商业信誉，甚至触发银行账户冻结。

强制评税：税务局会根据已有资料，如银行流水等，单方面估算税额，可能导致税负加重。

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