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根据日本国税厅新政，从2023年10月1日起，日本消费税(Japaneseconsumptiontax，JCT)制度迎来新规，将启动“合格发票留存系统”作为消费税购置税额的扣除方式。我们该如何做，会带来哪些影响?今天一起来了解下。

图片来源：摄图网

什么是日本消费税(JCT)合规发票留存制度?

日本消费税全称JapaneseConsumptionTax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度，是从1989年开始实施的，2019年的时候正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，但最终是由买家来承担。

当个人消费者进行采购时：

一件商品售价为100日元，消费税为10%，即10日元，因此最终个人消费者支付的价格为110日元(含税)。

当企业进行采购时：

卖家售出给企业的价格依旧为110日元(含税)，由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣，因此，对于该企业来说相当于节省10日元。

日本消费税发票保留制度相较于目前，有什么变化呢?

1.对于个人消费者，若不含企业采购目的，没有变化。

2.对于企业采购者，将有如下改变：

2023年10月1日之前：

有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。

2023年10月1日开始：

有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。

具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前向日本税务机构申请JCT注册号，以便在法规生效后，可以开具合规发票给有税务代扣需求的买家。

此变更会对卖家带来什么影响?

亚马逊作为日本重要的线上电商网站，既有个人消费者在亚马逊日本站进行购物，也有相当大规模的公司采购消费行为。而卖家开通日本站既会销售给个人消费者，同时也会销售给企业。亚马逊数据显示，截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。

您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>“所有订单”中勾选【企业买家】

此外，亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为了给企业买家提供良好的购物体验，亚马逊企业购网站届时也将有所变化。当买家浏览商品时，会在商品详情页上看到JCT相关标记。如果有显示该标记，则说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。

可以预见，发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。

因此，对于亚马逊日本站的卖家来说，赶在新规生效以前，注册日本消费税税号，获得开具符合消费税合规发票的资格，就变得更加重要和紧迫了。

谁需要注册JCT注册号?

自2023年10月1日起，由日本国税厅发起的日本消费税(“JCT”)“合规发票留存制度”改革将开始生效。这将会将影响卖家在亚马逊日本站点上的销售。日本站卖家的合规发票上需要有日本消费税注册号(“JCT注册号”)，以便买家可以申请JCT进项抵扣并查看他们减免的税额。

只有注册了日本消费税的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

因此，在亚马逊日本站开具的发票必须显示卖家JCT注册号，符合以下任一条件，都要注册：

一、卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元。

二、卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元。

三、不符合上述条件，但是卖家注册了日本公司，并且公司注册资本金在1,000万日元以上(含1000万)，不管销售额是多少都需要注册JCT。

JCT注册号是日本税局机构下发给具有JCT纳税实体的卖家(支付JCT的卖家)的编号。

注：基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：

−独资企业：基准年是从1月到12月。

−公司：基准年的起始月取决于您的公司。对于日本公司，基准年通常是是4月至次年3月。

对于中国公司，基准年通常是1月至12月。

不注册将受到什么影响?

没有JCT注册号，卖家不能给买家开具合规发票，买家无法申请税务抵扣，那么买家将不再购买您的产品，会直接导致销量下滑等负面影响。

因此，所有符合条件的卖家务必重视，建议在2023年10月1日前注册好JCT注册号!

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