卓信企业

2025年6月23日，国务院发布《互联网平台企业涉税信息报送规定》，国家税务总局随后在2025年6月26日发布相关配套公告《关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》(2025年第15号)，境外互联网平台企业，若为平台内境内的经营者和从业人员，或者境内的购买方开展网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务，需向中国税务局报送数据。这一系列规定自发布之日起施行，对中国卖家尤其是跨境电商等领域的卖家影响深远。

适用范围

无论平台设在境内还是境外，只要为中国卖家提供服务，或向中国用户提供交易撮合、技术支持等，均需报送信息。例如亚马逊、eBay、TikTok Shop等跨境电商平台，若其平台内存在中国卖家账户或面向中国用户提供交易服务，均需报送。

报送主体

‌境外互联网平台企业在境内设立运营主体且取得增值电信业务经营许可证的，由该境内企业报送涉税信息。

境内运营主体未取得增值电信业务经营许可证的，由为平台内经营者和从业人员提供商家入驻、店铺运营等服务的境内运营主体报送。

境外互联网平台企业在境内未设立运营主体的，由其指定的境内代理人报送。

由此可见，无论是在境内还是境外平台从事经营活动，卖家的涉税信息都将被平台准确报送。卖家无法再借助平台身份或地域的模糊性来规避税务监管。过去部分卖家可能利用境外平台在中国缺乏直接监管主体的漏洞，进行不规范税务操作，新规实施后，此类行为将被有效遏制。

报送内容与时间

报送内容

卖家身份信息：名称、纳税人识别号、证件号码、店铺ID、联系方式等。

收入信息：销售总额、退款金额、净收入、订单数量等。

例外：单买家季度交易额≤5000元可暂不报送。

报送时间

首次报送：

2025年10月1日-31日(身份及收入信息)。

2025年7月1日-30日(‌基本信息备案)

后续报送：按季度报送(次月内完成)。

全面、细致的身份和收入信息报送要求，使得卖家在平台上的经营情况完全透明化。卖家的真实身份与经营收入紧密关联，以往通过虚假身份注册店铺、隐匿或篡改收入数据等手段逃避纳税的方式不再可行。例如，一些跨境电商卖家可能通过多个虚假身份开设店铺，分散收入以降低纳税额，新规下，平台报送的身份信息与收入信息相互印证，此类行为极易被税务机关察觉。卖家必须重新审视自身税务合规性，准确记录和申报收入，否则将面临税务风险。

此外，严格的报送时间节点意味着卖家的涉税信息将被定期、及时地传递给税务机关，形成持续的税务监管。卖家不能再拖延或侥幸逃避纳税申报，需要建立规范的财务核算和税务申报流程，确保在规定时间内准确提供相关信息。例如，一些习惯于在税务申报上 “打擦边球”、拖延申报的卖家，在新规下必须调整经营节奏，按时配合平台完成信息报送，否则可能导致平台受到处罚，进而影响自身店铺的正常运营。

违规处罚

根据《互联网平台企业涉税信息报送规定》第十条规定，互联网平台企业若瞒报、谎报、漏报涉税信息，或者拒绝报送、提供涉税信息，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，处2万元以上10万元以下的罚款;情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款。

跨境电商卖家如何应对

在此背景下，注册香港公司成为许多跨境电商卖家优化税务结构、提升合规性的重要策略之一，但需结合业务实际需求选择。

香港公司作为‌境外平台的注册主体‌，直接接收外币货款，平台仅需向香港税务局报送数据，避免中国税局直接穿透收入信息。

‌税务优势‌：利润≤200万港元按‌8.25%‌ 征利得税，超额部分‌16.5%‌(低于内地25%企业所得税);

若合同签署、资金结算、物流决策均在香港境外完成，可申请‌离岸豁免(0%税率)。

不过，注册香港公司需搭配境内服务主体及实质性运营，才能有效隔离数据报送风险。‌严禁将香港作为“空壳避税工具”‌，否则面临双重补税风险。

结语

政策倒计时，2025年10月为首批数据报送节点，卖家需提前完成财税合规架构调整，才能在“阳光化”监管中稳健发展。未来，合规化是唯一出路，且税务透明化不可逆，金税四期已实现多部门数据共享。之后合规卖家将获平台流量倾斜，不合规卖家可能被淘汰。因此，平台和卖家均需调整合规策略，适应新规。

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