卓信企业

在哈萨克斯坦的商业监管体系中，公司注销并非“一放了之”的自主行为，而是需严格遵循法定程序的法律义务。无论是自愿注销未走正规流程，还是因经营停滞而放任企业“自生自灭”，这种未按规定注销的行为都将触发一系列法律风险，不仅会让企业主体陷入困境，更会直接牵连股东、高管的个人权益。

行政监管层面

1、工商系统异常名录与强制注销

根据《法人实体国家登记法》第31条，企业未在终止经营后60日内申请注销的，将被列入国家法人登记局“异常经营名录”。该名录信息同步至税务、海关等部门，导致企业无法办理任何行政审批手续。若企业持续12个月未整改，登记机关可依据《民法典》第68条启动强制注销程序，但强制注销不免除企业未清偿债务的法律责任。

2、税务系统永久监控与追责

未注销企业需持续履行纳税申报义务，否则将触发《税法》第93条规定的强制措施：

税务黑名单：企业及法定代表人被纳入税务系统“高风险主体库”，重新注册企业时需补缴历史欠税及滞纳金;

资产冻结：税务机关可申请法院冻结企业名下房产、车辆等资产，直至税款结清;

跨境限制：企业股东及高管在哈萨克斯坦境内申请贷款、签证或参与政府采购时，将被要求提供完税证明。

民事法律层面

1、股东连带责任风险

根据《民法典》第49条，企业未完成清算即终止的，股东需对未清偿债务承担无限连带责任。具体情形包括：

隐匿资产：股东通过关联交易转移企业财产的，债权人可申请法院撤销交易并追偿;

虚假清算：清算报告未如实披露债务的，股东需在注册资金范围内补充赔偿;

持续经营：企业终止后仍以原名义开展业务的，构成“表见代理”，股东需对交易相对方承担责任。

2、信用体系惩戒机制

哈萨克斯坦“国家信用信息局”(NCIB)将未注销企业信息纳入个人及企业信用档案，导致以下后果：

个人限制：法定代表人3年内不得担任其他企业高管，不得申请银行贷款或参与招投标;

企业限制：未注销企业名称5年内不得被重新注册使用，关联企业税收优惠申请将被驳回;

国际联动：信用污点通过EAEU(欧亚经济联盟)系统共享，影响企业在俄罗斯、白俄罗斯等国的商业活动。

刑事法律层面

1、反恐法规关联风险

根据《反恐怖主义法》第12条，若企业未注销前涉及资金跨境转移、虚拟货币交易等可疑行为，可能被认定为“恐怖融资协助主体”。即使企业已终止运营，原股东仍可能面临刑事调查，包括：

资产扣押：银行账户、房产等资产被冻结以配合调查;

限制出境：股东及高管在调查期间不得离开哈萨克斯坦;

刑事处罚：若证实存在故意隐瞒行为，可处以5年以下有期徒刑及高额罚金。

2、破产欺诈刑事责任

若企业终止时存在《破产法》第156条规定的欺诈行为，股东可能被追究刑事责任：

主观故意：需证明股东存在逃避债务的主观意图;

客观行为：包括转移资产超注册资金50%、隐匿会计账簿等;

量刑标准：可处以3-7年有期徒刑，并处违法所得1-3倍罚金。

实务操作建议

1、合规注销核心步骤

税务清算：委托审计机构出具清算报告，结清所有税费及滞纳金;

债权人公告：在官方媒体公示45天，留存公告证据;

工商注销：提交清算报告、税务证明等材料，30日内完成注销;

银行销户：持工商注销证明关闭账户，避免资金异常流动。

2、特殊情形处理

争议债务：通过法院调解或仲裁明确债务责任，避免遗漏;

跨境股东：非居民股东需委托哈萨克斯坦律师处理注销事务;

反恐审查：矿业、金融等敏感行业企业需额外提交环境恢复方案及资金来源证明。

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