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开曼群岛的CRS和FATCA新的税务信息申报规定

2022-07-20 11:22:51 484 来源:卓信企业

导读 2018年5月15日,开曼群岛税务信息局(Cayman Islands Tax Information Authority, I.e.TIA)税务信息交换渠道重新开通,申报用户可以通过邮箱 登录并提交密码进行履行CRS和FATCA规定。 与香港一样,开曼通过信息交换渠道(AEOI portal, i.e. automatic exchange offinancial account information)履行CRS和FATCA规定向各国发送税务信息。

近日,开曼群岛税务信息局(Cayman Islands Tax Information Authority, I.e.TIA)税务信息交换渠道重新开通,申报用户可以通过邮箱 登录并提交密码进行履行CRS和FATCA规定。


与香港一样,开曼通过信息交换渠道(AEOI portal, i.e. automatic exchange offinancial account information)履行CRS和FATCA规定向各国发送税务信息。



AEOI与双边税务协议相比DTA和TIEA信息交换机制更加方便有效,不需要复杂的流程,如要求-检测-回复,不需要JITSIC耗时合作,所设信息自动发送给参与国。


与香港不同,开曼对一切CRS参与国采用单向信息交换,只收发,不收税务信息。


开曼群岛税务信息局TIA是开曼唯一负责跨境税务相关信息的执行部门,受当地税务信息法案的影响(Taxinformation Law 2016 revision)约束,直接履行法案规定的国际责任,并按照法案规定的法律机制执行。


因此,通过重新开通的税务信息交换渠道,登录后提交的信息直接发送给TIA的,并由TIA直接发送给其他缔约国。


信息本身不涉及开曼国际事务合作部(Department for International TaxCooperation, i.e. DITC)。


核心关注


1. 更严厉的处罚


开曼群岛不同于香港队提交虚假税务相关信息的处罚。香港的处罚是1万港元,而开曼提交了TIA虚假税务相关信息将根据Proceeds of CrimeLaw 2016 revised处罚更严格。


直接责任方(财务机构)FI)授权、建议、变更、隐藏、破坏、删除相关税务信息的处罚为5万开曼元KYD(1开曼元约等于1.2美元),其他连带责任方20,000开曼元。资金不足或委托中介未履行责任不能成为FI根据尽职调查获得合理的审查结果,可以作为虚假申报的辩护理由。


2. 更严格的消极非金融实体(Passive NFE)控制人标准


和香港一样,NFE不用为CRS进行申报。


与香港不同的是


a. 不同的申报信息。


在开曼,符合新判断标准的控制人应反映在自我证明表上,并申报其税务信息。


b. 不同的判断标准。


对NFE和NFFE2018年开曼对此的判断标准NFE所有直接或间接人的判断,所有直接或间接控制NFE将被视为控制人;控制权包括持股或投票条,从25%降低到10%更严格的标准


(此前控股10.01%-24.99%的个人和其他形式的实体需要关注条款更新!)


2018年,英美法制国家逐渐引进AML规定,即Anti-Money Laundering regulation,开曼将25%降低到%降低到更严格的10%AML受益人(beneficialowner)为超过10%的评判标准相对接。直接影响是,超过一定数额的国际电汇将面临来源审查。如果不能提供足够的资金来源证明,则可能面临退款,即在开曼设立的银行账户不接受次汇款。


消极的非金融实体NFE判断应考虑以下因素:


a. 负收入(授权收入、产权收入、投资收入等)占总收入的50%以上;


b. 产生负收入的资产占总资产的50%以上;


c. 非上市主体;


d. 非政府机构、非国际机构、非中央银行;


此外,不进行日常经营;未持有子公司股份的经营活动;未偿还或重组资产的实体可定义为消极非金融实体,需要履行CRS申报责任。请联系不需要申报的非财务实体info@stellarconsultingltd.com 具体分析。


3. 注销申请新增


新通道开通后,申报授权人进入申报页面后,在欢迎图片栏中发现注销请求(deactivation request)。点击进入后,有详细的注销流程和相关链接。


4. 截止日期新增


前一年未及时注册的开曼金融机构FI,可提交注册;


今年已入住或准备入住开曼的金融机构FI,未及时注册的,可开始提交注册;


如果2017年前一财务年客户的相关税务信息尚未提交,所有注册或将注册的开曼金融机构都可以开始提交。


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