卓信企业

作为世界著名的离岸金融中心，香港的商业税率在全球商业环境中具有很大的优势。香港公司不仅可以享受较低的税率，还可以获得多重税后扣除，进一步降低所需的税收。随着香港税收两级制的实施，香港注册公司最多的小微企业可以获得巨大的税收优势。虽然今年疫情严重，但为了支持企业渡过经营难关，香港政府给予了在香港注册的企业减税政策，让这些企业安全渡过难关。

然而，可以看出，所有的企业援助政策都围绕着税收进行。如果你想享受这些援助政策，你自然需要先申报税收。同样，如果不按照香港税务法规的要求按时申报税务，也将受到香港税务机关的处罚（如罚款、起诉、人身限制等）。如果香港公司想按要求申报税务，包括以下几点：

1.香港公司税务申报流程

由于历史原因，香港遵循西方的税务申报方式，即政府税务机关在特定时间向居民（包括居民企业和个人）发出税务申报表，要求居民根据实际情况填写税务申报表，然后将税务申报表交回税务机关，税务机关进行税务会计，然后根据会计结果向居民发出税单，居民根据税单金额缴纳税款，完成税务申报和纳税流程。虽然这个过程看起来很简单，但在实践中，它将涉及审计、税务计算、退税等细节，这也使得税务申报成为一项复杂而。

2、香港公司纳税申报时间

2.1 新注册的香港公司

对于一家新注册的香港公司（这里指的新注册不是根据公司注册时间，而是根据第一次申请商业注册证的时间），香港税务局将在其成立约18个月时发布第一份税务申报表。公司收到税务申报表后，需在收到税务申报表后3个月内完成填写，并与公司审计报告一起交回香港税务局，税务局将开始下一步的税务评估。需要注意的是，由于香港公司第一次纳税申报为18个月，原则上不允许申请延期，公司财务年度结算日期（自然年度12月31日至次年1月1日，或4月1日至次年3月31日）需要确定。

2.2 一般香港公司

对于非第一次纳税申报的香港公司，香港税务局将根据第一次纳税申报时确定的年度结算日向公司发出纳税申报表。公司还需要在3个月内将填写的纳税申报表和审计报告交回香港税务局。因特殊情况不能完成纳税申报的，可以向税务局申请延期纳税申报（多次申请后，年结后最长9个月可以延期）。

3、香港公司报税申报资料

3.1 报税表

纳税申报表也称为税务申报表，由香港税务局发布，交付地址通常是商业登记证上的注册地址（如变更注册地址，必须及时向税务局和注册办公室报告，以免泄露政府邮件），当香港公司收到税务申报表时，需要及时准备税务申报。一般来说，税务申报表可分为零申报、实际申报和离岸收入。

3.2 审计报告

在许多私营公司看来，审计报告只服务于税务申报。但事实上，审计报告的真正服务对象是公司的全体股东。根据香港公司的管理规定，在香港公司召开年度股东大会时，需要向所有股东提交经审计的公司账户，以确保股东的权益不受侵犯。然而，由于私人股份有限公司的股东和董事往往是一人，审计报告服务于税务申报的谬误。

四、香港公司评税和缴税

4.1 评税

香港税务局收到香港公司提交的税务申报表和审计报告后，将根据公司的审计报告计算应纳税额，即税务评估。完成评税工作后，香港税务局将向公司发出应纳税额的评税信，香港公司需要按照信上标注的税款缴纳。但是，根据香港公司提交的审计报告，如果该公司不需要纳税去年的收入，香港税务局将不再向该公司征税。也就是说，纳税申报并不意味着必须纳税。

4.2 缴税

当香港公司收到税务局发出的税务估信后，只要按照税务评估信上注明的金额缴纳足够的税款，就可以完成税务申报和纳税工作。但需要注意的是，即使公司对税务局发出的税款有任何疑问，也不能拒绝纳税。相反，在向税务局发出会计申请之前，应根据税务评估信的金额缴纳税款。如果税务局认为税务评估是错误的，它将通过电子邮件向纳税人发送额外的税款。

5、违规处罚

作为法律强制居民的义务，税务申报必然以法律强制力为保障。根据香港税法规定，香港税务局将对第一家未能按时纳税的香港公司给予处罚罚款。虽然罚款金额不高，但如果14天后没有进一步行动（如提交税务申报表、审计报告或申请延期纳税申报表），香港税务局将起诉公司并增加罚款。如果传票是根据注册地址发出的(即使香港法院发出传票送达，即使真的没有收到传票，也会被视为收到)，直到公司遵守税法，才会累加行政责任

但是，如果一家香港公司一次又一次地延迟纳税申报，罚款将从第二次延迟纳税申报开始增加。罚款通知发出14天后不处理的，直接交法院处理，罚款金额大幅增加。拒绝处理法院传票的，将增加对法院的蔑视，不仅限制股东董事的出入境，而且可能导致监狱灾难。