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全球最低税率为5%，主要针对申请离岸豁免case。全球最低税率政策实施后，香港政府要求离岸客户补充纳税证明。如果不能提供，离岸公司的补税及相关罚款可能是一个巨大的数字。

1.香港公司离岸豁免是什么？

香港公司的离岸豁免是指香港税务局同意该公司获得的利润为离岸所得，并免征其利得税。香港公司采用地域原则征税。只有来自香港的利润收入才需要缴纳利得税。来自香港以外的利润可以向税务局申请离岸收入，免征利得税。

2.香港公司在什么条件下可以申请离岸豁免？

首先，你的香港公司在香港没有实体办公室或雇佣员工；

第二，香港没有客户和供应商，也没有在香港谈判业务和签订合同；

第三，货物没有运到香港，也没有报关公司属于离岸经营。

在满足这些条件的情况下，建议公司在第一次会计审计时申请离岸豁免，因此成功申请的概率远远大于后期申请。

3.香港公司申请离岸豁免的过程和时间

第一步:做账审计

香港公司需要先进行会计审计，向税务局提交审计报表和报告，并申请离岸。

第二步:税务局发问询函

税务局收到离岸豁免申请后， 向公司发出信函，询问离岸问题，并提供证明材料，证明香港公司的业务属于海外业务，利润来自海外。

第三步:回复税务局信函，提供相关材料

收到税务局的询价函后，需要根据信函的内容进行解释，并提供公司详细的业务运营文件。在申请离岸豁免期间，税务局将根据公司的答复进一步发出信函。此时，即使你进入了与税务局的抗辩程序，回复税务局的信也是一个关键点，建议有经验的专业人士提供帮助。

第四步：等待审批结果

经过一系列询问，如果通过评估，税务局将向公司发出豁免同意书。

申请离岸豁免周期较长，可能需要半年或一年以上。这取决于公司答复信和提供材料的及时性，以及税务局在补充材料后是否会有问题，然后继续发出询价信。

离岸豁免申请成功的，无需缴纳利得税，可节省税费，降低运营成本，增加公司投资能力。但申请的最终结果取决于税务局的评估，没有100%的保证。如果申请失败，你仍然需要缴纳利得税。

如果香港公司的经营范围没有变化，离岸豁免一般可以申请一次，不需要每年申请。

第一次申请成功后，税务局将默认公司离岸经营，但也将不定期进行审查。根据我们处理过的案件经验，我们每2-3年复查一次，可能10年没有复查，以税务局何时向公司发出信函为准。

如果香港公司的业务发生变化，他们需要主动向税务局解释情况。税务局将要求香港公司重新提供信息，重新评估公司是否仍符合离岸豁免条件。

根据全球最低税率政策，香港公司在申请离岸豁免时，不仅要符合离岸豁免申请条件，还要有在其他国家/地区纳税的证明。只有符合这两个条件，他们才能申请离岸豁免。否则，税务局可能会追究责任和其他后果！