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在新加坡，消费税也被称为商品与服务税(Goods and Services Tax，GST)，其包含的商品很广泛，包括进口货物(新加坡海关征收)，以及几乎所有在新加坡提供的商品和服务。

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如果企业应税供应总额超过90%是零税率，并且进项税大于销项税，则 IRAS 将批准免税。

新加坡的消费税(GST)将于2024年1月1日起由8%上调至9%。

消费税的上调对不同类型的企业有何影响呢?

01对于消费税注册企业

如果企业已经注册了消费税，或者即将注册消费税，需要注意以下几点：

1、企业需要提前做好准备，确保其会计系统、零售销售点终端和辅助软件能够顺利过渡到新的消费税率。

2、企业应根据不同销售情况、交付货品或完成服务，以及付款的时间点，收取正确的消费税率。

3、要保证价格公平合理

企业在对消费者传达价格上涨的理由时，应保持透明，价格上涨的主要原因应该清晰解释，而不应将消费税上调作为唯一理由，不合理的价格涨幅可能会受到严格监管。

4、要遵守价格标示规定

根据新加坡税务局规定，企业必须清楚标出含新消费税的商品价格(例如价格标签、价目表、广告、宣传手册、网站)，确保消费者看到的价格就是最终售价。违反规定的企业可能会面临罚款，因此，务必确保价格标示合法合规。

02对于非消费税注册企业

如果企业没有注册消费税，或者不需要注册消费税，也需要注意以下几点：

在税率提高后，从消费税注册供应商购买的商品和服务的成本可能会增加。为了减轻因消费税上涨而增加的业务成本，未注册消费税的企业不妨自愿申请消费税注册，以便收回因开支而产生的消费税。由于自愿注册的企业必须保持注册状态两年 ，因此企业在决定申请消费税注册之前应仔细权衡利弊。

非消费税注册企业如果决定在2024年1月1日之前自愿注册消费税，还应注意与消费税税率变化相关的额外合规成本。

如果您的企业无法承担因税率变化而产生的额外合规成本，则应保持未注册消费税状态或将消费税注册推迟至2024年1月1日或之后。

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