卓信企业

2026年1月1日起，越南一批新的税收与配套政策将集中落地。这轮调整涉及个税、企业税、特别消费税等多个领域。无论是个人还是企业都有直接影响。因此，对于在当地工作、经商或未来有投资计划的人来说，都是必须关注的变化。

一、个人所得税

01、税率结构简化

自2026纳税年度起，个税税率将从7级简化为5级，最高税率维持35%，但适用门槛从月应税收入8000万越南盾提高至1亿越南盾。

具体税率如下：

02、提高扣除标准，减轻中低收入者负担

自2026年1月1日起，越南大幅提高个人所得税扣除标准：

纳税人本人：从每月1100万越南盾提高至1550万越南盾。

每名被扶养人：每名被扶养人从440万越南盾提高至620万越南盾。

这一调整显著减轻了中低收入家庭的税负，尤其是多子女家庭。

二、企业所得税

01、统一标准税率

自2025年10月1日起，越南企业所得税(CIT)标准税率已统一为20%。小微企业税率可降至15%或17%，具体标准待后续细则明确。

02、重点行业优惠

高新技术、重点鼓励行业及在经济特区、高新技术区、困难地区投资的项目，经认定可享受 10% 的优惠税率，并叠加“两免四减半”(前2年免税，后4年减半)等优惠。

03、大型高新制造业项目

根据《数字技术产业法》，投资额 2.3亿美元及以上 的大型高新制造业项目，可享受“六免九减半”优惠：

前6年：免征企业所得税。

第7-19年：按10%的税率减半征收。

04、数字技术产业人才个税优惠

在越南首次签订劳动合同的特定高新数字产业人员，其工资薪金收入可享 5年免征个人所得税的优惠。适用收入包括：

在数字工业园区从事数字化产业项目所得。

重点数字化产品、半导体芯片、人工智能系统研发与生产所得。

数字工业人力资源培训活动所得。

05、电子设备制造企业优惠标准

自2026年1月1日起，生产电子设备的企业需满足以下 4项标准之一，方可享受企业所得税优惠：

使用越南芯片：产品使用在越南设计/生产，或在越南封装/测试的芯片。

研发投入达标：设立研发部门，近3年研发投入占平均净营收不低于2%(或每年不低于2000亿越南盾)。

拥有产品设计权：产品整体设计的所有权属于企业自身。

带动本地供应链：越南本地企业占供应链合同金额至少30%，并在5年内向至少1家越南企业实施技术转让。

三、特别消费税：新增与调整

新版《特别消费税法》将于2026年1月1日生效，主要变化如下：

01、新增征税项目

含糖饮料：每100毫升含糖量超过5克的饮料。2026年税率为0%，2027年起为8%，2028年起为10%。牛奶、100%纯果汁等豁免。

特定空调：制冷能力在24.000至90.000 BTU之间的空调将被纳入征税范围，税率维持不变。

02、免税与不征税范围明确

不征税：用于人道主义援助、救灾、外交豁免、过境转口的货物;用于公共服务的专用车辆(如救护车、消防车)等。

免税：由越南组织或个人生产并直接出口的货物;符合规定的进口援助物资、礼品等。

四、农业与土地：减税与降费

01、农业用地使用税免税期延长

农业用地使用税免税政策将延长至 2030年12月31日。主要免税对象包括：用于试验生产的农业用地、贫困户的农业用地、家庭承包或受让用于农业生产的土地等。

02、住宅用地变更费用减免

为解决《土地法》实施难题，新决议允许在将园地、池塘等农业用地变更为住宅用地时，减免土地使用费，以减轻居民住房负担。

五、个体工商户：告别“核定征收”

自2026年1月1日起，越南将废止个体工商户的核定征收方式，全面推行自行申报纳税制度。个体户将按年收入分为三类管理：

六、用工成本：最低工资标准上调

自2026年1月1日起，越南最低工资标准将整体上调约7%，按四类地区划分，具体如下：

2026年越南税改，减负政策与严管措施并行。对于在越经营者而言，唯有吃透政策要点、强化合规能力，才能在享受税收红利的同时，规避潜在风险。建议企业结合自身业务类型，针对性调整经营策略，主动适配政策变化，在越南市场实现稳健发展。如有其他疑问，欢迎随时咨询。

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