欧盟VAT注册详解—VAT增值税申报-卓信企业

企业在任一欧盟国家完成有效VAT号码注册后，即应当开始向其VAT注册国定期申报VAT。

一、申报内容

1、所有应税交易（含销售和采购）的净值总和；

2、企业已向客户收取的增值税（销项税）和已被供应商收取的增值税（进项税）；

3、基于欧盟境内交易的零增值税商品价值，注意要分别申报向其他欧盟国发送和从其他欧盟国抵达的商品价值；

4、应付（或应退）的增值税额.

二、申报周期

每个欧盟国家对申报周期的规定不同，根据欧盟VAT指令，每年至少申报一次。

实践中，许多欧盟国家要求按月度或季度周期来进行VAT申报。一般来说，营业额高的企业申报周期会更为频繁。但需要注意的是，除了这些“定期申报”外，部分国家可能要求进行额外的年度申报。

月度申报是最常采用的申报周期。由于越来越多VAT欺诈的存在，欧盟国家也要求更多的非境内注册企业进行月度申报。

季度申报也是较常采纳的周期。

部分国家要求额外的年度申报，例如意大利。交易有限的情况下，也有部分国家只要求单次年度申报，例如德国。

针对非常规交易，也有国家（如法国）要求按交易笔次来进行申报。

三、最晚申报期限

各国对最晚VAT申报期限有不同规定。例如德国要求在报告期结束后10天内申报增值税。其余大部分国家的最晚申报时间是报告期当月的20号。

四、申报形式

目前，越来越多的欧盟国家开始要求通过互联网进行电子申报。需要注意的是，仅有少数几个欧盟国家提供在线英语申报，大部分国家需要使用当地语言。

此外，大部分国家要求申报后，即刻缴纳应缴税（可通过国际银行转账方式进行）。但有些国家（例如罗马尼亚），还是在当地银行转账更为可行。

五、针对自欧盟境外进口的交易

对于自欧盟境外进口的交易，欧盟国家可能要求对其单独申报。

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