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欧盟VAT注册详解—VAT增值税申报

2022-04-08 11:51:29 569 来源:卓信企业

导读 企业在任一欧盟国家完成有效VAT号码注册后,即应当开始向其VAT注册国定期申报VAT。 一、申报内容 1、所有应税交易(含销售和采购)的净值总和; 2、企业已向客户收取的增值税(销项税)和已被供应商收取的增值税(进项税); 3、基于欧盟境内交易的零增值税商品价值,注意要分别申报向其他欧盟国发送和从其他欧盟国抵达的商品价值; 4、应付(或应退)的增值税额.

企业在任一欧盟国家完成有效VAT号码注册后,即应当开始向其VAT注册国定期申报VAT。

一、申报内容

 

1、所有应税交易(含销售和采购)的净值总和;

2、企业已向客户收取的增值税(销项税)和已被供应商收取的增值税(进项税);

3、基于欧盟境内交易的零增值税商品价值,注意要分别申报向其他欧盟国发送和从其他欧盟国抵达的商品价值;

4、应付(或应退)的增值税额.



二、申报周期

 

每个欧盟国家对申报周期的规定不同,根据欧盟VAT指令,每年至少申报一次。

 

实践中,许多欧盟国家要求按月度或季度周期来进行VAT申报。一般来说,营业额高的企业申报周期会更为频繁。但需要注意的是,除了这些“定期申报”外,部分国家可能要求进行额外的年度申报。

 

月度申报是最常采用的申报周期。由于越来越多VAT欺诈的存在,欧盟国家也要求更多的非境内注册企业进行月度申报。

季度申报也是较常采纳的周期。

部分国家要求额外的年度申报,例如意大利。交易有限的情况下,也有部分国家只要求单次年度申报,例如德国。

针对非常规交易,也有国家(如法国)要求按交易笔次来进行申报。


三、最晚申报期限

 

各国对最晚VAT申报期限有不同规定。例如德国要求在报告期结束后10天内申报增值税。其余大部分国家的最晚申报时间是报告期当月的20号。


四、申报形式

 

目前,越来越多的欧盟国家开始要求通过互联网进行电子申报。需要注意的是,仅有少数几个欧盟国家提供在线英语申报,大部分国家需要使用当地语言。

 

此外,大部分国家要求申报后,即刻缴纳应缴税(可通过国际银行转账方式进行)。但有些国家(例如罗马尼亚),还是在当地银行转账更为可行。

五、针对自欧盟境外进口的交易

 

对于自欧盟境外进口的交易,欧盟国家可能要求对其单独申报。


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