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香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税，是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

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根据香港《税务条例》规定，只要在香港产生，或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。

如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?

香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人的收入如何判定是否需要在香港缴税呢?首先看个人的收入是不是来自香港，判断收入来源取决于以下三个因素：

1、给雇员发工资的地方

2、雇主的居住地方

3、劳务合同的洽谈、签订和执行的地方

如果以上都发生在香港，那么需要在香港缴纳薪俸税。一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了劳动雇佣合同，且主要工作地点在香港，则所获得的工资收入均符合此要求。

哪些人士需要缴纳薪俸税?

通常下列三种情况需要缴纳薪俸税：

1、香港公司的董事，获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事，无论你在课税年度内在香港停留多长时间，在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税，而且不能申请税务豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作，即使有部分职务是在香港以外的地方执行，所取得的全部收入，都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外，比如被海外公司派到香港工作，那么税局会根据你在该税务年度，在香港逗留的天数来计算薪俸税。

薪俸税税率

在香港，薪俸税存在着标准税率和累进税率两种计算方式。标准税率为15%，累进税率分五级，每级税率分别为2%、6%、10%、14%、17%，税务局会选择较低的税款额来征收薪俸税。通常标准税率更适合高收入人士，而累进税率更适合中等和低收入人士。

根据之前香港特区政府发表的2024至2025财政年度特区政府《财政预算案》：

薪俸税和个人入息课税标准税率：建议实施两级制，只影响以标准税率计算税额而入息净额超过500万元的纳税人，以累进税率计算的纳税人不受影响。

香港公司雇主薪俸税申报时间

企业主需填报薪俸税的时间，一般每年香港税务局，会将3月31日止的年度的雇主填报的薪酬及退休金报税表(56AB表格)于当年4月1日发出，常规香港企业雇主，须主动填报该份表格，并连同为有关雇员填报的薪俸税表格于1个月内交回香港税局。

但也有特殊情况，如2022年香港税务局针对此份税表填报延期至6月1日即为特例，并不是常规操作。

具体来说，香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的，为每年4月1日至下一年3月31日，共12个月。

香港薪俸税怎么申报?

雇主在聘请新员工后的3个月内，需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。

税局收到表格后，税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件，并在5个月内给该员工下发薪俸税表。

员工收到薪俸税表后，填写交回给税局。

雇主薪俸税申报的注意事项

薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种，如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”，那么雇主需要全数如实上报，如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”，雇主仍需如实进行申报，因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。

如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税，税务局会寄一份名为“报税表”的表格给你申报入息，且你须在指定期限内报税。

如你的薪俸收入不超过你享有的免税额，你无须缴纳薪俸税，亦无须报税。不过，如你收到税务局发出的报税表，就必须在指定期限内报税。

违规处罚?

如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表，那么税局会根据其违反的次数来罚款：

1.第一次违规，按照少征税款的10%罚款;

2.5年内第二次违规，按照少征税款的20%罚款;

3.5年内第三次违规或多次违规，按照少征税款的35%罚款。

因此大家收到税表一定要引起重视，及时合规的申报，避免逾期而产生不良的税务后果。

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