卓信企业

卓信企业
400-033-6626 全国统一服务热线


香港薪俸税如何申报?!

2024-04-28 15:08:05 97 来源:卓信企业

导读 香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税,是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费,如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税,是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费,如获得的薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。

图片来源:摄图网

根据香港《税务条例》规定,只要在香港产生,或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入,都必须缴纳薪俸税。


如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?

香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人的收入如何判定是否需要在香港缴税呢?首先看个人的收入是不是来自香港,判断收入来源取决于以下三个因素:

1、给雇员发工资的地方

2、雇主的居住地方

3、劳务合同的洽谈、签订和执行的地方

如果以上都发生在香港,那么需要在香港缴纳薪俸税。一般来说,跟香港公司或于香港营业的公司签署了劳动雇佣合同,且主要工作地点在香港,则所获得的工资收入均符合此要求。


哪些人士需要缴纳薪俸税?

通常下列三种情况需要缴纳薪俸税:

1、香港公司的董事,获得香港公司发放的董事酬金

如果你作为香港公司的董事,无论你在课税年度内在香港停留多长时间,在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税,而且不能申请税务豁免。

2、在香港工作所取得的酬金

如果你在香港本地工作,即使有部分职务是在香港以外的地方执行,所取得的全部收入,都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。

3、非香港本地受雇工作取得的酬金

如果你的受雇工作来源地是在香港之外,比如被海外公司派到香港工作,那么税局会根据你在该税务年度,在香港逗留的天数来计算薪俸税。


薪俸税税率

在香港,薪俸税存在着标准税率和累进税率两种计算方式。标准税率为15%,累进税率分五级,每级税率分别为2%、6%、10%、14%、17%,税务局会选择较低的税款额来征收薪俸税。通常标准税率更适合高收入人士,而累进税率更适合中等和低收入人士。

根据之前香港特区政府发表的2024至2025财政年度特区政府《财政预算案》:

薪俸税和个人入息课税标准税率:建议实施两级制,只影响以标准税率计算税额而入息净额超过500万元的纳税人,以累进税率计算的纳税人不受影响。


香港公司雇主薪俸税申报时间

企业主需填报薪俸税的时间,一般每年香港税务局,会将3月31日止的年度的雇主填报的薪酬及退休金报税表(56AB表格)于当年4月1日发出,常规香港企业雇主,须主动填报该份表格,并连同为有关雇员填报的薪俸税表格于1个月内交回香港税局。

但也有特殊情况,如2022年香港税务局针对此份税表填报延期至6月1日即为特例,并不是常规操作。

具体来说,香港薪俸税是按课税年度就实际收入征收的,为每年4月1日至下一年3月31日,共12个月。


香港薪俸税怎么申报?

雇主在聘请新员工后的3个月内,需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局,递交IR56E表格。

税局收到表格后,税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件,并在5个月内给该员工下发薪俸税表。

员工收到薪俸税表后,填写交回给税局。


雇主薪俸税申报的注意事项

薪俸税的入息评税情况分为“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种,如果企业雇员从事的是“香港受雇工作”,那么雇主需要全数如实上报,如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”,雇主仍需如实进行申报,因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。

如你须缴纳或可能要缴纳薪俸税,税务局会寄一份名为“报税表”的表格给你申报入息,且你须在指定期限内报税。

如你的薪俸收入不超过你享有的免税额,你无须缴纳薪俸税,亦无须报税。不过,如你收到税务局发出的报税表,就必须在指定期限内报税。


违规处罚?

如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表,那么税局会根据其违反的次数来罚款:

1.第一次违规,按照少征税款的10%罚款;

2.5年内第二次违规,按照少征税款的20%罚款;

3.5年内第三次违规或多次违规,按照少征税款的35%罚款。

因此大家收到税表一定要引起重视,及时合规的申报,避免逾期而产生不良的税务后果。


卓信企业提供国内外公司注册、银行开户、年审报税、代理记账、商标注册、ODI境外投资备案等代理代办服务,如果您有这方面业务办理需求,欢迎随时咨询我司在线客服!


离岸百科

公司注册 银行开户 国际税务 全球商标 跨境秘书 海外移民 公证认证

​义乌个体户美金收汇账户如何办理?(流程、手续详解)

义乌个体户美金收汇账户办理流程、手续详解 关于义乌个体户的开户政策的说发是众说纷纭,那么现在义乌个体户还能开户吗,我想这个是大家都比较关心的问题,好了话不多说今天就带大家了解一下当下义乌个体户的现状,因义乌是中国国际贸易综合改革金融试点城市,2013年实施个人贸易外汇管理改革试点、探索跨境电子商务结汇便利化机制、深化...

569
2024-04-25