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新加坡商品与服务税(GST)是新加坡政府征收的一种间接税，类似于其他国家的增值税(VAT)。GST在新加坡的经济体系中扮演着重要角色，是政府主要的收入来源之一。了解新加坡商品与服务税的征收范围，对于在新加坡开展业务的企业以及消费者来说都至关重要。

新加坡商品与服务税征收范围

1、应税商品与服务：标准税率覆盖核心消费领域

商品销售

零售与批发：所有在新加坡境内销售的商品均需缴纳GST，包括食品、服装、电子产品、家居用品等日常消费品。例如，消费者购买一部手机需支付商品价格加8%的GST(当前税率)。

进口商品：无论商业用途还是个人用途，所有从海外进口到新加坡的商品均需缴纳GST。计算基数为商品进口价值加上关税(如有)。

服务提供

本地服务：餐饮、住宿、维修、咨询、娱乐等大多数本地服务均需缴纳GST。例如，酒店住宿费用需额外支付8%的GST。

数字服务：随着数字经济发展，新加坡对跨境提供的数字服务(如在线广告、订阅服务、软件即服务SaaS)也征收GST。若服务接收方为新加坡境内消费者，即使服务提供商位于海外，也需通过反向征税机制缴纳GST。

2、零税率商品与服务：促进出口与国际竞争力

出口商品

新加坡对出口商品实行零税率政策，即出口环节不征收GST，但企业可申请退还采购环节已支付的进项税。例如，一家电子产品制造商出口产品时，其出口收入无需缴纳GST，且可退还生产过程中采购原材料支付的GST。

国际运输服务

国际航班、国际货运等运输服务适用零税率。例如，新加坡航空公司销售的国际机票无需缴纳GST，但国内航班机票需按标准税率缴纳。

特定跨境服务

部分跨境提供的数字服务(如向海外企业提供的IT服务)可能适用零税率，具体取决于服务性质与接收方所在地。

3、免税商品与服务：保障民生与金融稳定

金融服务

银行贷款、存款利息、保险等金融服务免征GST。例如，个人银行存款利息无需缴纳GST，以降低金融市场交易成本。

医疗与教育服务

诊所诊疗、医院服务、学校教育课程等免征GST。例如，学生缴纳的学费无需额外支付GST，以减轻居民教育负担。

住宅租赁

私人住宅租赁免征GST，但商业物业租赁需按标准税率缴纳。例如，租用办公楼需支付租金加8%的GST，而租用住宅则无需支付。

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