卓信企业

泰国公司年审是维系企业合法存续的法定程序，其流程围绕商业部备案、税务局申报两大核心部门展开，需严格遵循相关步骤。无论是本土中小企业还是外资企业，均需在注册周年日起3个月内完成全部流程，否则将面临罚款、账户冻结等风险。

一、准备阶段：资料整理与合规自查

年审的准备工作需在财政年度结束后立即启动，核心任务包括财务资料整理与合规风险排查。

1、财务资料整理

基础文件：需收集全年交易凭证(如发票、合同、付款记录)、银行对账单、资产清单(含折旧明细)、员工社保缴费记录及上年度审计报告(如适用)。

数据核对：需确保账簿与实际交易一致，重点核查关联交易定价是否符合公平原则。泰国税务局对跨境关联交易审查趋严，若定价偏离市场水平，可能触发转让定价调查。

2、合规自查

税务合规：检查增值税申报记录(月营业额超180万泰铢的企业需按月申报)、企业所得税预缴情况(按季度预缴，年度汇算清缴)及预扣税(如支付海外服务费需代扣代缴1-3%税款)。

外资合规：涉及外资限制行业(如金融、电信)的企业，需确认是否持有外商经营许可证(FBL)且外资持股比例未超限。2025年政策更新后，外资企业还需披露资金流与利润分配细节。

小型企业豁免申请：符合条件的企业(如注册资本与年收入低于法定阈值)可申请豁免外部审计，但仍需提交未经审计的财务报表。豁免需主动向商业发展部(DBD)申请并备案。

二、审计执行：专业审计与意见出具

审计是年审的核心环节，需由具备泰国会计专业委员会执业资格的注册会计师或事务所执行。

1、审计启动

时间节点：财政年度结束后1个月内，公司需召开股东大会审议财务报表，并委托注册会计师开展审计。

审计范围：上市公司、注册资本超500万泰铢、年收入超3000万泰铢或员工超50人的公司必须进行全面审计;小型企业可申请豁免，但需提交未经审计的财务报表。

2、审计过程

实地考察：审计师会核查公司资产(如库存、设备)、银行账户及交易记录，确保账实相符。某餐饮企业因未及时盘点库存，导致审计师调整资产负债表，增加存货成本，最终影响利润表数据。

文件验证：审计师会抽查交易凭证(如合同、发票、付款记录)，确认收入与成本的真实性。若发现费用凭证不完整(如差旅费无审批单)，可能要求企业调整报表。

3、审计报告出具

报告内容：审计报告需明确财务报表是否存在重大错报，并给出审计意见(如无保留意见、保留意见、否定意见)。若审计师发现企业存在偷逃税款或虚假记账行为，可能出具否定意见，并建议税务局介入调查。

报告用途：审计报告需提交给股东大会审议，并作为年报编制的基础。

三、报告编制与提交：多部门协同完成合规申报

年审涉及向DBD提交年报及向税务局申报企业所得税，需严格遵循时间节点。

1、年报编制

内容要求：年报需包含公司基本信息(注册地址、董事股东信息、注册资本变更情况)、财务报告(资产负债表、利润表、现金流量表)及审计报告(如适用)。DBD对年报格式有严格要求，需使用指定模板。

提交方式：通过DBD在线系统或线下窗口提交年报，并缴纳相关规费(如注册资本年费)。

2、企业所得税申报

申报时间：财政年度结束后150天内，需向税务局提交企业所得税申报表(PND50)并缴纳税款。逾期申报将按应纳税额加收1.5%/月的滞纳金，严重者可能触发税务稽查。

申报方式：通过税务局在线系统申报，或提交纸质报表至地方税务局。部分企业选择授权代理人代为申报，以提高效率。

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