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近期，VAT注册令来势汹汹，亚马逊已被迫填写VAT信息。下面详细介绍一下。VAT计算征收退税/抵税。
VAT的计算
首先，所谓退税或抵税，是指进口增值税在季度申报时可以抵扣销售增值税。
英国海外仓库(FBA)以发货为例，假设：
● 100件进口A货
● 单件进口申报价100英镑/件
● 头程运费2000英镑
● DUTY RATE关税率 = 3.7% (不同产品按不同税率计算)
● VAT RATE进口增值税税率(与销售相同) = 20%
销售价格为200英镑/件(含销售增值税)
税前单件销售价2000 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67镑
单件销售价的含税金额为 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33镑
那么：
● 申报货值= 100件x 100镑/件= 10,000镑
● 关税DUTY = 申报货值x 产品税率 = 10,000镑x 3.7% = 370镑
● 进口增值税 IMPORT VAT = (申报货值+头程运费+关税DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474镑
进口增值税 2,474 镑为海关进口货物卖家必须缴纳的费用，但它可以在季度申报时抵扣销售增值税。
即产品销售后应缴纳的税费 = 销售增值税 – 进口增值税
分析销售分为几种情况：
1. 没有销售， 仓库剩余100件货物
● 总销售额 = 0 x 100镑/件 = 0镑
● 销售增值税SALES VAT = 0/6 = 0镑
● 应缴税为0 – 2,474 = - 2,474磅，即HRMC卖方应退税2，474磅
2. 50件货物以200英镑/件出售，仓库剩余50件
● 销售额 = 50 x 200镑/件= 10,000镑 (含增值税)
● 销售增值税SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6镑
● 应缴税为1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅，即HRMC卖方应退税807.4磅
3. 100件货物全部售出200英镑/件，仓库剩余0件
● 总销售额 = 100 x 200镑/件= 20,000镑 (含增值税)
● 销售增值税SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3镑
● 应缴税为3,333.3 – 2,474 = 859.3磅，也就是说，卖缴纳859.3英镑的税款HRMC。
从以上计算，你明白所谓的吗？HMRC退税往往发生在卖家的货物没有完全出售和库存的情况下。这是每个人都不想要的， 当然，商品大卖好了，赶快卖光！
友情提醒:清关及相关证明文件齐全时退货为库存，无需缴纳销售税。
VAT征收(申报)
实际上，销售增值税是HMRC 要求商家在出售货物时代替HMRC向顾客收取的货物应在销售后给予HMRC。因此，政府是对的VAT征收非常积极，偷税漏税非常严格。
FORM C79 ： VAT申报的关键文件
Form C79全称是H.M. CUSTOMS AND EXCISE MONTHLY VAT CERTIFICATE，当货物在海关进口时，生C79。C79是该月份Import VAT总表记录的金额为上述当月进口增值税IMPORT VAT总和。
提醒：保存该证书以支持您的税务抵扣。
1. 通常当月的C下个月下下个月下旬收到。(如8月C79会在9月20日左右收到)。所以直到20号以后才补充记录材料申报，时间赶不上。因此，9月份的申报通常只有5月、6月和7月C79。
2. 每个月份的C79如果没有被Claim, 如果还没有用来扣除，下个月还是可以用来扣除的。但绝不能重复使用。
3. C79是每月进口的总记录表。作为卖家，如果你和会计师或会计师在一起HRMC说没有C你不知道你是否进口是为了贬低他们的智商。
4. 计算申报(应缴)税费 = 销售增值税 – 进口增值税。销售增值税按季度销售总额计算(Gross Sales)计算。如上所述，申报(应缴)税费 = (Gross Sales/6) - C79。
申报税为正，卖方必须支付税款HRMC。
申报税费为负，HRMC卖方可以退税。
友情提醒：
● 税务局可以退税，但他们退还支票而不是转账到账户
● 对于海外VAT号, 没有UK Bank Account 没有办法退税，所以经常留作下季度的抵扣
● 申报税为负(退税)会增加税务局抽查的机会
5. 向HMRC提交季度申报材料进行申报。每个季度的申报必须在每个季度缴纳税款。不可能因为税金少而放在下一期缴纳税款，肯定会被罚款。
6. 税是客人直接支付给英国税务局的海外账户
提醒：HMRC账户至少需要48小时才能更新。必须在限期前准时提交，以避免不必要的罚款。每个季度的期限是(一个月+7天)。如果7月份申报，9月7日是deadline。
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