2025年马来西亚税务变化!-卓信企业

2025年，马来西亚在税务领域进行了一系列引人注目的改革，这些变化对个人和企业都将产生深远影响。从个人所得税的调整，到企业税的革新，再到间接税的变化，这些改革措施紧密围绕促进经济发展、推动产业升级、保障民生福祉和维护社会公平等目标展开，对马来西亚的经济和社会发展将产生深远的影响，也为企业和个人在新的税收环境下的发展带来了新的机遇与挑战。

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个人所得税

股息税

自2025纳税年度起，个人股东每年超过10万林吉特的股息收入将按2%的税率征税。来自政府储蓄计划及国外的股息收入可豁免。

税收减免调整

教育和医疗保险费的税收减免金额从3000令吉增加至4000令吉;医疗费用的税收减免额度高达10000令吉。残疾人个人纳税人的税收减免从6000令吉增加至7000令吉;有残疾配偶的纳税人，免税额从5000令吉增加至6000令吉;有未婚残疾子女的个人纳税人的税收减免从6000令吉增加至8000令吉。

企业所得税

全球最低税

2025年1月1日起实施全球最低税和补充税，政府审查现有激励措施，引入非税收激励措施，研究战略投资税收抵免机制可行性。

税收优惠

在2024和2025评估年，购买信息和通信技术设备和计算机软件包等的合格支出将获得20%至40%的资本津贴。对于符合条件的智能物流综合体公司，可以在5年内对符合条件的资本开支申请60%的投资税务减免。从事特定服务活动并成功增加出口的企业可申请免税，免税额最高可达法定收入的70%，服务业增加出口激励措施将扩大到集成电路设计服务。

间接税

销售税

自2025年5月1日起，基本食品继续免征销售税，进口优质商品等非必需品的销售税将增加。

服务税

自2025年5月1日起，服务税的范围将扩大到包括企业之间的商业服务交易。

印花税

2025年1月1日至2026年12月31日期间，微型、小型和中型企业和投资者通过在马来西亚证券委员会注册的首次公开发行平台签订的贷款或融资协议，享受100%的印花税减免。根据伊斯兰教法原则购买商品的贷款或融资协议(租购除外)将征收固定10令吉的印花税，适用于自2025年1月1日起签订的协议。

消费税

从2025年1月1日起分阶段增加含糖饮料的消费税，税率为每升40美分。

其他方面

电子发票

自2025年1月1日开始，马来西亚将电子发票强制要求使用范围扩展至年营业额2500万林吉特以上的纳税人;自2025年7月1日开始，对所有符合条件的纳税人强制要求使用电子发票。